Energie-investeringsaftrek (EIA)

Investeert u als bedrijf in energiezuinige technieken en duurzame energie? En wilt u daarbij fiscaal voordeel behalen? Maak dan gebruik van de Energie-investeringsaftrek (EIA). Deze regeling levert u gemiddeld 11% voordeel op. Bovendien zorgen energiezuinige investeringen voor een lagere energierekening.

De EIA geldt voor duidelijk omschreven investeringen (specifiek) én voor maatwerkinvesteringen (generiek) die een forse energiebesparing opleveren. Voor die investeringen kunt u 45% van de investeringskosten aftrekken van de fiscale winst. Dat kan bovenop de gebruikelijke afschrijving. Deze investeringen staan omschreven als 'bedrijfsmiddelen' op de Energielijst.

U kunt profiteren van EIA als u aan de volgende voorwaarden voldoet:

  • U heeft een onderneming voor eigen rekening en bent belastingplichtig voor inkomsten- of vennootschapsbelasting in Nederland.
  • U investeert in een bedrijfsmiddel dat voldoet aan de eisen van de Energielijst en dat minimaal € 2.500 kost.

Hoe werkt het?

De investering wordt, per soort bedrijfsmiddel, aangemeld. Als de investering voor EIA in aanmerking komt, ontvangt u een verklaring. Op deze verklaring staat het bedrag dat voor EIA in aanmerking komt. Het totale bedrag aan energie-investeringen dat per onderneming voor EIA in aanmerking kan komen, is minimaal€ 2.500 en maximaal € 124 miljoen per kalenderjaar.
U mag 45% van het investeringsbedrag waarvoor u een EIA-verklaring hebt ontvangen van de fiscale winst aftrekken.

Rekenvoorbeeld

De fiscale winst in 2020 bedraagt € 500.000. De vennootschapsbelasting is 16,5% voor de eerste schijf tot en met € 200.000 en 25% boven € 200.000.

U doet voor € 300.000 nieuwe energie-investeringen. EIA bedraagt 45% van € 300.000, dat is € 135.000. De fiscale winst wordt nu € 365.000 (€ 500.000 - € 135.000).

Zonder EIA betaalt u € 108.000 vennootschapsbelasting. Met EIA betaalt u slechts € 74.250 vennootschapsbelasting.
Uw fiscale voordeel bedraagt € 33.750.

Het netto EIA-voordeel is ongeveer 11% van de investeringskosten.

 

Energielijst 2020

U kunt fiscale aftrek krijgen voor investeringen die duidelijk in de Energielijst zijn omschreven. Ook kunt u aftrek krijgen voor maatwerkinvesteringen die een forse energiebesparing opleveren. Deze staan niet op de Energielijst, maar moeten wel aan de besparingsnorm voldoen.

 

Duurzaam bouwen en Energie-investeringsaftrek (EIA)

Doet u investeringen in relatie tot duurzaam bouwen?
Er is onderscheid in specifieke en generieke investeringen.

Specifieke codes

Bij duurzaam bouwen zijn de volgende specifieke investeringen op de Energielijst in ieder geval interessant:

  • Isolatie en warmte
  • HR-glas voor bestaande bedrijfsgebouwen, max 1,1 W/m2K (210401)
  • HR-glas voor nieuwe bedrijfsgebouwen, max 0,7 W/m2K (210402)
  • Isolatie voor bestaande constructies (210403)
  • Snelloopdeur voor koel- of vriescellen (210406)
  • Luchtgordijn met sensor gestuurde automatische regeling (210407)
  • Warmtewerende coating (210408)
  • Afvalwarmte benutten (210803)
  • Warmtepompboiler (211102, 211106)
  • Warmtepomp (211103, 211104, 211105)
  • Ventilatie, klimaat, koeling
  • Vrije koeling van serverruimten (220219)
  • Energiezuinige ventilator (210306)
  • Koude- of warmteterugwinningssysteem uit ventilatielucht (210801)
  • Adiabatische luchtkoeling (210207)
  • Faseovergangsmateriaal (210405)
  • Luchtdicht luchtverdeelsysteem (210302)
  • Steunventilator (210103)
  • Warmtewisselaar voor vrije koeling (210206)
  • Besparingssysteem voor klimaatinstallaties (210906)
  • Verlichting
  • LED-verlichtingssysteem in of bij bestaande bedrijfsgebouwen (210506)
  • LED-buis armatuur in of bij bestaande bedrijfsgebouwen (210509)
  • Besparingssysteem voor verlichting in of bij bestaande bedrijfsgebouwen (210502)
  • Duurzame energie
  • Zonnecollectorsysteem voor verwarmen (250101, 250103)
  • Warmte- en koudeopslag in de bodem (251201)
  • Zonnepanelen voor elektriciteitsopwekking (> 15 kW piekvermogen) (251102)
  • Grondwarmtewisselaar (251202)
  • Ketel (< 500 kW) of kachel gestookt met biomassa (251105)

Generiek

Voor generieke investeringen kunt u gebruikmaken van de volgende codes:

  • Energiebesparing in of bij bestaande of nieuwe gebouwen (310000 of 410000)
  • Gebruik van duurzame energie (450000)
  • Verbeteren Energielabel

 

U kunt de EIA aanvragen voor het verbeteren van de energieprestatie van een bestaand bedrijfsgebouw. Normaal vraagt u de EIA per techniek apart aan, maar met code 210000 kunt u de EIA aanvragen voor een pakket van maatregelen uit een maatwerkadvies. Door dit pakket van maatregelen moet uw gebouw minimaal energielabel B bereiken en het label moet met minimaal 3 labels verbeteren.